二手车交易税费指南及开票流程详解
2024-12-28
二手车交易税费指南及开票流程详解
更新时间：2024-12-28 11:59:11作者：欧米教育
什么是二手车？
二手车是一种在报废之前从第一个买家转移给下一个人的车辆。事实上，它是一辆“旧机动车”。
首先我们看一下三种情况（个人销售、小规模纳税人销售、一般纳税人销售）转让二手车的税务处理。
个人二手车销售
1、增值税：（免征）
2. 附加税费：
增值税免了，相应的附加费自然也免了。
3、个人所得税：
转让方需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，即按照转让财产所得收入减去财产原值和合理费用后的金额，适用20%的税率。
4. 印花税：
个人转让二手车时，须按照《房产转让文件》项下的规定，按0.05%的税率缴纳印花税。 2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人（含自然人）印花税降低50%。
小规模纳税人出售二手车
1、增值税：
一般情况：
（一）小规模纳税人出售旧固定资产，减按2%征收增值税。
（二）纳税人出售自有的二手固定资产，适用简易法按3%税率征收增值税，减征2%的，可免征减税，按税率缴纳增值税。按简易方法3%的税率征收，并可开具增值税专用发票。
2. 附加税费：
（一）城市维护建设税：城市地区，税率为7%；县、镇税率为5%；其他地区税率为1%。
（二）教育费附加：按增值税税额计税，税率为3%。
（三）地方教育附加：以增值税税额为基础，税率为2%。
自2019年1月1日至2021年12月31日，城市维护建设税、教育附加、小规模纳税人地方教育附加减按50%征收。
3、企业所得税：
固定资产的处置需通过“固定资产清理”科目进行核算。最后将该科目余额转入“资产处置损益”或“营业外收入和支出”科目，计入当期损益，并申报所得税。
注：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等直接销售的二手车直接用于生产经营的销售收入，应计入当年营业收入，缴纳个人所得税。
4. 印花税：
根据“财产转让文件”类别，适用0.05%的印花税。 2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人印花税减按50%征收。
一般纳税人出售二手车
1、增值税：
(1)简单计税
一般纳税人销售二手车，有下列四种情形的，可按照简易办法减按3%、2%的税率征收增值税：
纳税人购买固定资产时为小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产。
一般纳税人出售已使用且不可抵扣且进项税额未抵扣的固定资产。
一般纳税人出售纳入营改增试点前取得的废旧固定资产的，适用现行废旧货物增值税政策。
2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，出售其2008年12月31日前购入的旧固定资产。
(2) 一般税金计算
一般纳税人出售自有二手车，符合下列情况的，按13%的适用税率征收增值税：
一般纳税人出售2009年1月1日以后购买的已使用的固定资产。
一般纳税人销售2013年8月1日起取得的应征消费税汽车，已按规定抵扣进项税额。
2. 附加税费：
（一）城市维护建设税：城市地区，税率为7%；县、镇税率为5%；其他地区税率为1%。
（二）教育费附加：按增值税税额计税，税率为3%。
（三）地方教育附加：以增值税税额为基础，税率为2%。
3、企业所得税：
固定资产的处置需通过“固定资产清理”科目进行核算。最后将该科目余额转入“资产处置损益”或“营业外收入和支出”科目，计入当期损益，并申报所得税。
（此处会计处理与小规模纳税人相同）
4. 印花税：
根据“财产转让文件”项目，适用0.05%的印花税。
上述三种情况均属于普通企业销售二手车的涉税问题。
接下来，实践者先生将继续告诉大家如何应对经营二手车业务的公司。
二手车经销业务
购买二手车时，以自己的名义登记，然后在出售时将二手车过户到买家名下，则需要缴纳增值税。
二手车商从事二手车交易业务，由二手车商开具《二手车销售统一发票》。买方要求开具增值税专用发票的，二手车经销店在开具二手车销售统一发票后，应开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
例子
A企业为一般纳税人，从事二手车经销业务，采用简易计税方法计税。购买二手车时，他将其过户登记到自己名下，出售时开具二手车销售发票。 2021年5月，他购买了一辆二手车，并过户到自己名下。随后他将其出售，获得含税销售额35万元。二手车经销商向买家开具二手车统一发票。如果二手车购买者仍要求提供专用发票，可向对方再开具0.5%增值税的专用发票。
A公司销售二手车35万元。
应纳税金=350000/(1+0.5%)*0.5%=1741.30元
二手车经纪业务（代理销售）
二手车经纪是指以收取佣金、方便他人交易二手车为目的，从事中介、经纪或代理活动的二手车经纪机构。
例子
B公司是一家二手车经纪机构，专门从事二手车销售撮合服务。 B公司收购二手车时不办理过户登记。找到合适的买家后，它将直接将二手车从卖家转移给买家。卖方将为买方开具发票，B公司无需预付货款。它根据买方支付的价格和增值税与卖方结算货款，并收取额外的佣金费用。
B公司按照“经纪代理服务”向卖方收取的佣金或手续费开具发票并缴纳增值税（若B公司为一般纳税人，增值税税率为6%；若为小规模纳税人） ，税率为3% 缴纳增值税，疫情期间可享受1%的折扣）。
二手车直接交易业务
二手车直接交易是指二手车车主不经过经销商、拍卖公司、经纪机构，直接将车辆出售给买家的交易。
应在二手车交易市场进行，由二手车交易市场《二手车销售统一发票》签发。
例如：
小型公司向个人转让二手车属于二手车直接交易，应当在二手车交易市场进行，二手车交易市场经营者应当向买方发出《二手车销售统一发票》；办理转让手续时收取的其他费用，应单独开具增值税发票。
实务操作日常会计实操
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用户评论
转让二手车，这税真是有点复杂啊，不知道要交多少，希望这篇能解答我的疑惑。
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刚买完二手车，完全不清楚开票流程，这篇博文真是个及时雨。
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二手车转让，税种这么多，得仔细看看哪几种是需要交的。
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我最近想卖车，正好看到这个话题，不知道哪些税是必须要交的。
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开票这事儿，我一点不懂，这篇博文应该能帮我大忙。
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转让二手车，交税是个大头，得提前做好准备。
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二手车交易，税种不同，税率也不同，这篇博文解答了我的疑惑。
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卖车前得弄清楚要交哪些税，这篇博文给了我很大帮助。
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二手车转让，税种不少，这篇博文总结得挺全的。
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想了解二手车交易业务的发票问题，这篇博文正合我意。
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二手车转让，税务问题挺关键，这篇博文说得挺详细的。
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转让二手车，税务问题搞不清楚，这篇博文给我提供了很多信息。
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卖二手车，税务问题总是让人头疼，这篇博文应该能帮到我。
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二手车转让，不知道如何开票，这篇博文应该能给我解答。
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这篇博文详细介绍了二手车转让的税务问题，学到了很多。
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转让二手车，税务问题真是个麻烦事，希望这篇博文能给出解决办法。
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二手车交易，税务问题搞明白，交易才会更顺利。
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这篇博文对二手车转让的税务问题讲得很透彻，感谢作者。
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二手车转让，税务问题总是让人费心，这篇博文给了我很大帮助。
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